举个例子：我公司11月开了98万的建筑发票，交了地税共计31752（98万*3.24%），我的分录是这样做的：
1、确认收入
借：应收账款 98万
贷：主营业务收入 98万
2、计提税金
借：营业税金及附加 31752
贷：应交税费-应交营业税 294000
应交税费-应交城建税 1470
应交税费-应交教育费附加 882
3、缴纳税金
借：应交税费-应交营业税 294000
应交税费-应交城建税 1470
应交税费-应交教育费附加 882
贷：库存现金 31752
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