仍然按正常业务计提，只是月末多做一笔账务处理:借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-补贴收入。 无论是一般纳税人还是小规模纳税人，增值税申报表还是损益表，其“应税销售额”、“主营业务收入”均为不含税销售额。
如果当月需要缴纳增值税的，那么计提时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应缴税费——未交增值税下月缴纳时：借：应缴税费——未交增值税贷：银行存款
